Tramos actualizados, tipos marginales, cómo se calcula paso a paso y qué está incluido. Todo lo que necesitas entender sobre el impuesto más importante de España.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el principal impuesto directo en España. Grava toda la renta obtenida por las personas físicas residentes en España durante un año natural. Es, junto con el IVA, la principal fuente de ingresos del Estado: en 2024 recaudó más de 120.000 millones de euros.
Está regulado por la Ley 35/2006 y tiene tres características fundamentales:
💡 Dato clave: el IRPF no lo pagas de una vez al año. Lo pagas cada mes a través de la retención que te descuenta tu empresa en la nómina. La declaración de la renta (abril-junio) es simplemente el ajuste anual entre lo que retuvieron y lo que realmente debías pagar.
No todo el mundo está obligado a presentar la declaración, aunque sí es obligatorio tener retención en nómina. Los principales umbrales de obligación para la Renta 2025 (que se presenta en 2026) son:
⚠️ Aunque no estés obligado, puede interesarte declarar si tienes deducciones por compra de vivienda (régimen transitorio), planes de pensiones, donativos o si has tenido pérdidas patrimoniales que quieras compensar en años futuros.
El IRPF grava prácticamente todos los ingresos que obtienes como persona física. Se dividen en dos grandes grupos:
💡 ¿Por qué es importante esta distinción? La base general y la base del ahorro tienen tramos y tipos distintos. Los ahorros tributan generalmente menos que el salario, con un máximo del 30% frente al 47% de la base general. Además, las pérdidas del ahorro solo se pueden compensar con ganancias del ahorro, no con el salario.
El cálculo del IRPF pasa por varios pasos que van reduciendo tu renta hasta llegar a la cuota que debes pagar. Es más sencillo de lo que parece:
Estos son los tramos combinados (escala estatal + autonómica media en territorio común) para la Renta 2025. Recuerda: solo pagas el tipo más alto por la parte de tu renta que supera cada umbral, no por toda tu renta.
| Tramo de renta (base liquidable) | Tipo marginal | Cuota máxima del tramo | Progresión visual |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% | 2.365,50 € | |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% | 1.860 € | |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% | 4.500 € | |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% | 9.176 € | |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% | 108.000 € | |
| Más de 300.000 € | 47% | Sin límite |
Para contextualizar: si ganas 30.000 € brutos, tu base liquidable real (descontando SS, gastos y mínimo) es de aproximadamente 19.000 €, y tu tipo efectivo real ronda el 16-17%, muy lejos del 30% marginal que aparece en la tabla.
Introduce tu salario bruto y situación familiar y obtén tu neto en segundos.
Las rentas del ahorro (dividendos, intereses, ganancias por venta de acciones o fondos) tienen sus propios tramos, más bajos que los de la base general. Novedad 2025: el último tramo sube del 28% al 30% para ganancias superiores a 300.000 €.
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable 2025 | Qué incluye |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% | Dividendos, intereses de depósitos y cuentas, letras del Tesoro, ganancias por venta de acciones, ETFs, fondos, criptomonedas, inmuebles… |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% | |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% | |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% | |
| Más de 300.000 € | 30% 🆕 |
💡 Ventaja fiscal de los fondos indexados: a diferencia de las acciones o los ETFs, los traspasos entre fondos de inversión no tributan en el momento del traspaso. Solo pagas cuando vendes definitivamente. Esto se llama diferimiento fiscal y puede suponer una ventaja enorme a largo plazo. Esta ventaja solo aplica a fondos registrados y comercializados en España.
Esta es la confusión más habitual con el IRPF. Mucha gente cree que si gana 40.000 € y su tramo es el del 37%, paga 14.800 € de impuestos. Eso es completamente falso.
⚠️ Trampa del "salto de tramo": ganar un euro más nunca te hará perder dinero neto. Si subes de tramo, solo pagas el tipo superior por ese euro extra, no por toda tu renta. El IRPF progresivo no tiene ese efecto.
Vamos a calcular el IRPF de Ana, soltera sin hijos, con un salario bruto de 30.000 € anuales, en Madrid:
* Cálculo simplificado sobre tramos generales medios. El resultado exacto depende de la comunidad autónoma, deducciones aplicables y otras circunstancias personales.
El IRPF se divide al 50% entre el Estado y la comunidad autónoma. Cada región fija sus propios tipos para su mitad, por lo que el tipo máximo varía según dónde vivas. Estos son los tipos marginales máximos combinados (estatal + autonómico) para 2025:
La diferencia entre Madrid y Valencia puede suponer miles de euros al año para una renta alta. Para rentas medias (25.000-40.000 €), la diferencia es menor pero sigue siendo relevante.
Las deducciones reducen directamente la cuota a pagar, no la base. Son más valiosas que las reducciones. Las más importantes para particulares:
Hay deducciones poco conocidas que pueden ahorrarte cientos de euros en tu declaración.
La campaña de la Renta 2025 (declaración de los ingresos obtenidos en 2025) comenzó el 8 de abril de 2026 para presentación online y termina el 30 de junio de 2026. Si el resultado es a ingresar con domiciliación bancaria, el plazo máximo es el 25 de junio. La atención telefónica y presencial de la AEAT comienza más tarde, normalmente en mayo.
Depende de las retenciones que te practicaron durante el año. Si retuvieron más de lo que corresponde a tu IRPF real, te devuelven la diferencia. Si retuvieron menos (por ejemplo, si tuviste dos pagadores o ingresos extra), tendrás que pagar la diferencia. La declaración no es un impuesto extra, es el ajuste final. Para saber el resultado antes de presentarla, puedes usar el borrador de Renta Web de la AEAT o nuestra calculadora de sueldo neto.
Si estás obligado y no presentas, Hacienda puede sancionarte. Si la declaración sale a devolver y no la presentas, simplemente no recibirás tu devolución. Las sanciones por no declarar cuando se está obligado van desde el 50% hasta el 150% de la cuota no ingresada, más recargos e intereses. Si la presentas fuera de plazo voluntariamente (sin requerimiento previo de Hacienda), el recargo es del 1% por mes de retraso hasta los 12 meses, y del 15% a partir del año.
Sí. Los ingresos por alquiler vacacional (Airbnb, Booking) tributan como rendimientos del capital inmobiliario, aunque con algunos gastos deducibles. Las ventas en Wallapop o Vinted tributan como ganancias patrimoniales si vendes por más de lo que pagaste (lo que es raro en artículos de segunda mano). La AEAT tiene acceso a los datos de estas plataformas desde 2023, por lo que no declarar estos ingresos conlleva riesgo de sanción.
Sí. Las ganancias por venta de criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro (entre el 19% y el 30% en 2025). También tributan los intercambios entre criptomonedas (cambiar Bitcoin por Ethereum cuenta como venta). Las pérdidas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales. Desde 2024, las plataformas de criptomonedas europeas están obligadas a informar a Hacienda de las operaciones de sus usuarios.
Depende de la situación de la pareja. La declaración conjunta tiene una reducción especial de 3.400 € (matrimonios) o 2.150 € (monoparentales), pero los dos cónyuge tributan juntos con los mismos tramos que uno solo. Generalmente conviene la conjunta cuando uno de los dos tiene ingresos muy bajos o nulos. Si los dos trabajan con ingresos similares, casi siempre es mejor hacer declaraciones individuales. Renta Web calcula automáticamente cuál es más favorable.
⚠️ Aviso legal: Este artículo tiene carácter exclusivamente informativo y educativo. Los datos de tramos y tipos son orientativos y corresponden a la normativa vigente en el momento de la última actualización. La fiscalidad personal varía según la comunidad autónoma y las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulta siempre con un asesor fiscal o la web oficial de la Agencia Tributaria (AEAT) para tu caso concreto.